Далее: Задачи и функции экономического Вверх: Бухгалтерский учет. Анализ. Аудит Назад: Программа аудита учета денежных

Журнал аудитора

Рабочий документ РД-20

Организация

Период аудита

№ п/п	Содержание нарушения	Наименование законодательного или нормативного акта	Рекомендации по устранению допущенных нарушений
1	В результате формальной проверки первичных документов выявлено нарушение правил составления первичных документов, а именно наличие не подчеркнутых пустых строк и исправлений, не подтвержденных подписью лица, внесшего исправления, с указанием даты исправления	Федеральный закон ``О бухгалтерском учете'' ст. 9 п. 5 Утвержден указом Президента РФ от 21.11.96 № 129-ФЗ	Обеспечить соблюдение порядка составления первичных документов
2	В результате формальной проверки регистров бухгалтерского учета, установленных законом, а именно наличие направлений в регистрах бухгалтерского учета, не подтвержденных подписью лица, внесшего исправления, с указанием даты исправления	Федеральный закон ``О бухгалтерском учете'' ст. 10 п. 3 Утвержден указом Президента РФ от 21.11.96 № 129-ФЗ	Обеспечить соблюдение порядка ведения регистров бухгалтерского учета
3	В результате формальной проверки регистров первичного учета операций по возврату материалов из производства, оприходованию материалов собственного производства и ценностей, полученных от ликвидации основных средств, обнаружено, что для отражения перечисленных операций применяется накладная по форме М-12, не предусмотренная в списке унифицированных форм по движению материалов	Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ п. 13 Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29.07.98 № 34н Постановление Госкомстата РФ от 30.10.97 № 71а ``Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, работ в капитальном строительстве''&

№ п/п	Содержание нарушения	Наименование законодательного или нормативного акта	Рекомендации по устранению допущенных нарушений
4	При прослеживании отражения операций по поступлению материалов от подотчетных лиц выявлено, что поступление материалов через подотчетных лиц отражается не только в журнале-ордере 71 ``Расчеты с подотчетными лицами'', но и в журнале-ордере по счету 60 ``Расчеты с поставщиками за материалы''& Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий (счет 10 ``Материалы'')	Рекомендуется оказаться от использования транзитного счета 60 ``Расчеты с поставщиками за материалы''

Далее: Задачи и функции экономического Вверх: Бухгалтерский учет. Анализ. Аудит Назад: Программа аудита учета денежных