 |
Основание для совершения хозяйственных операций | Содержание
хозяйственной операции |
 |
 |
 |
Регистры синтетического учета | Регистры аналитического учета |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Акт приемки-передачи основных средств.
Форма ОС-1 |
Списано переданное
основное средство: по восстановительной стоимости на сумму начисленной амортизации на сумму остаточной стоимости |
01/2
02 91/3 |
01/1
01/2 01/2 |
7000
1500 5500 |
Ж/о № 13
Ж/о № 13 Ж/о № 10/1 |
Инвентарная карточка основных средств
Инвентарная карточка основных средств Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 |
| 2 | Счет-фактура | Предъявлены расчетные документы покупателю за проданные основные средства (отражена задолженность покупателя) | 62 | 91/3 | 7000 | Ж/о № 15 | Аналитические данные по сч. 62 из вед-ти № 16 |
| 3 | Начислен НДС на проданные основные средства | 91/3 | 68 | 1167 | Ж/о № 8 | Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 | |
| 4 | Гл. книга (бух. справка к сч. 91) | Списан результат от продажи основных средств
(если кредитовый оборот больше дебетового на счете 91/3) |
91/3
91/9 |
91/9
99 |
333
333 |
Ж/о № 15
Ж/о № 15 |
Аналитические данные по сч. 91/3 из вед-ти № 13
Аналитические данные по сч. 91/9 из ж/о № 15 |
| 5 | Акт на списание основных средств.
Форма ОС-4 |
Оприходованы запчасти от демонтажа | 10 | 91/3 | 348 | Ж/о № 15 | Инвентарная карточка материалов |
| 6 | Ведомость по зарплате, акт ликвидации | Начислена зарплата за демонтаж основных средств | 91/3 | 70 | 2200 | Ж/о № 10/1 | Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 |
| 7 | Расчетная ведомость | Произведены отчисления на социальные нужды (начислен единый социальный налог) | 91/3 | 69 | 783 | Ж/о № 10/1 | Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 |
| 8 | Акт ликвидации | Списан результат от ликвидации вследствие ветхости основных средств:
при наличии прибыли при наличии убытков |
91/3
91/9 91/9 99 |
91/9
99 91/3 91/9 |
360
360 |
Ж/о № 15
Ж/о № 15 |
Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13
Аналитические данные по сч. 91/9 из ж/о № 15 Аналитические данные по сч. 91/9 и 99 из ж/о № 15 |
|||||
| 9 | Акт ликвидации | Списано основное средство в результате порчи или недостачи:
первоначальная стоимость на сумму амортизации 3. на сумму остаточной стоимости |
01/2
02 91/3 |
01/1
01/2 01/2 |
50400
3024 47367 |
Ж/о № 13
Ж/о № 13 Ж/о № 10/1 |
Аналитические данные по сч. 01 из ж/о № 13
Аналитические данные по сч. 02 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 |
|||||
| 10 | Акт инвент., инвентариз. опись | Выявлена недостача основных средств | 94 | 91/3 | 6300 | Ж/о № 15 | Аналитические данные из ж/о № 13 | |||||
| 11 | Приказ директора
Акт ликвидации |
Списана недостача на расходы предприятия ввиду отсутствия виновного лица | 91/9 | 94 | 6300 | Ж/о № 10/1 | Аналитические данные по сч. 91/9 из ж/о № 13 | |||||
| 12 | Приказ директора
Акт ликвидации |
Списаны убытки, возникшие
в результате недостачи |
99 | 91/9 | 6300 | Ж/о № 15 | Аналитические данные по сч. 99 из ж/о № 13 | |||||
| 13 | Акт приемки-передачи основных средств | Переданы основные средства в счет вклада в уставный капитал другой организации:
на сумму амортизации на остаточную стоимость по расходам, связанным с передачей основных средств по суммам вклада на договорную стоимость основных средств |
02
91/3 91/3 58 |
01
01 76 91/3 |
6320
15280 1000 20000 |
Ж/о № 13
Ж/о № 13 Ж/о № 8, вед-ть 18 Ж/о № 15 |
Аналитические данные по сч. 02 из ж/о № 13
Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 58 из вед-ти № 7 |
|||||
| 14 | Отражение результатов:
при получении прибыли 2. при наличии убытка |
91/3
91/9 91/9 99 |
91/9
99 91/3 91/9 |
3720
3720 |
Ж/о № 15
Ж/о № 15 Ж/о № 15 Ж/о № 15 |
Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13
Аналитические данные по сч. 91/9 из ж/о № 15 Аналитические данные по сч. 91/9; 99 из ж/о № 15 |
||||||
| 15 | Акт приемки-передачи основных средств | Переданы безвозмездно основные средства:
на сумму амортизации на остаточную стоимость по НДС на переданные основные средства по расходам, связанным с передачей основных средств потери от безвозмездной передачи основных средств полученный убыток |
02
91/3 91/3 91/3 91/9 99 |
01
01 68 76,23 91/3 91/9 |
3600
7200 2160 1000 10360 |
Ж/о № 13
Ж/о № 13 Ж/о № 8 Ж/о № 8 Ж/о № 10/1 Вед-ть № 18 Ж/о № 15 Ж/о № 15 |
Аналитические данные по сч. 02 из ж/о № 13
Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/9; 99 из ж/о № 15 |
|||||
| 16 | Акт инвентаризации основных средств, приказ директора | Списание основных средств при чрезвычайных ситуациях:
на сумму амортизации на остаточную стоимость на сумму убытка списание убытка на виновное лицо списание убытка за счет страхового возмещения, причитающегося к получению от страховых организаций списание убытка на расходы организации списание недостачи на убытки организации |
02
91/3 94 76,73 76 91/9 99 |
01
01 91/3 94 94 94 91/9 |
2000
8000 8000 8000 8000 |
Ж/о № 13
Ж/о № 13 Ж/о № 15 Ж/о № 10/1 Ж/о № 15 |
Аналитические данные по сч. 02 из ж/о № 13
Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные из ж/о № 15 Аналитические данные по сч .76, 73 из вед-ти № 7 Аналитические данные по сч. 76 из вед-ти № 17
Аналитические данные по сч. 91/9; |
|||||