| №
п/п |
Перечень проверяемых вопросов и процедур | Рабочие
документы аудита |
Методы | Источники
информации |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Проверка количества открытых счетов в банке | Договор | Проверка документов | Договор |
| 2 | Соответствие сумм, указанных в выписках банка, суммам, указанным в приложенных к ним платежных документах | Рабочие
записи |
Проверка документов | Платежные поручения, поручения банку на продажу валюты, выписка банка |
| 3 | Полнота и достоверность банковских выписок | Рабочие
записи |
Проверка документов | Платежные поручения, поручения банку на продажу валюты, выписка банка |
| 4 | Обоснованность перечисления валюты с валютных счетов | Рабочие
записи |
Проверка документов | Платежные документы, поручения банку на продажу валюты, выписка банка |
| 5 | Правильность определения и отражения в учете курсовых разниц | РД - 14 | Прослеживание | Выписки банка, ведомость по сч. 52/1, журнал-ордер 52/1, ведомость по сч. 52/2, журнал-ордер 52/2 |
| 6 | Правильность составления корреспонденции счетов | РД - 14 | Прослеживание | Выписки банка, ведомость по сч. 52/1, журнал-ордер 52/1, ведомость по сч. 52/2, журнал-ордер 52/2 |
| 7 | Соответствие записей в выписках банках записям в синтетическом и аналитическом учете по счету 52 ``Валютный счет'' и формах бухгалтерской отчетности | Рабочие
записи |
Выписки банка, ведомость по сч. 52/1, журнал-ордер 52/1, ведомость по сч. 52/2, журнал-ордер 52/2 |