| №
п/п |
Перечень проверяемых
вопросов и процедур |
Рабочие
документы аудита |
Методы | Источники информации |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Проверка количества открытых счетов в банке | Договор | Проверка
документов |
Договор |
| 2 | Полнота и достоверность банковских выписок | РД-8 | Проверка
документов |
Выписки банка,
платежные поручения |
| 3 | Правильность и полнота зачисления денежных средств, сданных в банк или полученных из банка наличными | РД-4 | Прослежи-
вание |
Выписки банка,
кассовая книга, чековая книжка |
| 4 | Правильность составления корреспонденции счетов | Рабочие записи | Прослежи-
вание |
Выписки банка,
ведомость по сч. 51, журнал ордер по сч. 51 |
| 5 | Соответствие записей в выписках банка записям в синтетическом и аналитическом учете по счету 51 ``Расчетный счет'' и формах бухгалтерской отчетности
Выборка Сплошным порядком |
РД-9
РД-10 |
Прослежи-
вание |
Выписки банка,
ведомость по сч. 51, журнал ордер по сч. 51, баланс |
| 6 | Полнота и достоверность банковских выписок
Выборка Сплошным порядком |
Рабочие
доку- менты |
Проверка
документов |
|
| 7 | Обоснованность перечисления валюты с валютных счетов
Выборка Сплошным порядком |
Рабочие
доку- менты |
Проверка
документов |
|
| 8 | Правильность определения и отражения в учете курсовых разниц
Выборка |
Рабочие
доку- менты |
Прослежи-
вание |
|
| 9 | Правильность составления корреспонденции счетов
Выборка |
Рабочие
доку- менты |
Прослежи-
вание |
|
| 10 | Соответствие записей в выписках банка записям в синтетическом и аналитическом учете по счету 52 ``Валютный счет'' и формах бухгалтерской отчетности
Выборка |
Рабочие
доку- менты |
Прослежи-
вание |